Ritenute su compensazione azionaria Come affrontare le ritenute quando si esercita un'opzione o ricevere magazzino a titolo di risarcimento. Ritenuta è richiesto per talune forme di distribuzione di azioni previsti per i lavoratori. Quando la compensazione prende la forma di azioni, sono necessarie per soddisfare l'esigenza ritenuta un regime speciale. I dipendenti solo maggior parte dei tipi di distribuzione di azioni possono essere ricevuti da parte di non dipendenti (quali amministratori o consulenti) nonché i dipendenti. Ritenuta è necessaria solo per i dipendenti (e, in alcuni casi, ex dipendenti). Si noti che se si arent un dipendente youll generalmente devono pagare le tasse lavoro autonomo su qualsiasi importo thats di trattato come compensazione per i servizi. Quando alla fonte è richiesta In generale, ritenuta è necessario in situazioni in cui il lavoratore è di segnalare reddito di compensazione: Ritenuta è necessaria quando si riceve una borsa di magazzino investito (o fare l'elezione sezione 83b per azione non attribuite). Ritenuta è necessaria quando il tuo magazzino giubbotti in precedenza non investite (supponendo che si didnt rendere l'elezione 83b sezione). Ritenuta è richiesto quando si esercita un non qualificato stock option. Theres un'eccezione a questa regola generale. Se fare una disposizione squalificante di magazzino acquisita esercitando un'opzione di incentivazione azionaria, o si deve segnalare il reddito risarcimento da disposizione del magazzino è stato acquistato nell'ambito di un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, l'IRS non richiede alla fonte. Come soddisfare il requisito Il problema speciale alla fonte sui compensi in azione è che si arent ricevere qualsiasi contanti. Naturalmente l'IRS insiste sul fatto che la ritenuta essere fornite in contanti. Come si può fornire liquidità alla fonte quando voi non ha ancora riceve qualsiasi cassa Alcune aziende aiutare con questo problema fornendo una qualche forma di indennizzo in denaro che va di pari passo con la compensazione magazzino. Questo può assumere la forma di un piano di stock apprezzamento destra o fx in contanti. Si noti, tuttavia, se l'azienda si estende la vostra fonte, l'importo che pagano per questo scopo è il reddito aggiuntivo per voi. Esempio: È visualizzato magazzino del valore di 20.000 e l'obbligo di ritenuta è 6.600. Se l'azienda si estende su questa fonte per voi, allora hai un altro 6.600 di reddito di compensazione (e la società ha di trattenere su questo). La società dovrebbe fornire circa 10.000 per coprire tutte le basi di questo tasso di ritenuta. Tra i professionisti fiscali, questo è chiamato estrapolazione il pagamento. La maggior parte delle aziende si aspettano di coprire la ritenuta. Ciò significa che devi venire con il denaro e pagare alla società, che a sua volta paga per l'IRS. Potrebbe essere necessario ritirare tale importo da risparmi, o forse anche prendere in prestito a coprire il pagamento. Potrebbe essere possibile utilizzare lo stock youre ricevendo come garanzia per il prestito. Un approccio è quello di vendere una parte o tutte le azioni che è stato fornito a titolo di risarcimento, e utilizzare i proventi della vendita per soddisfare il requisito alla fonte. La società che fornisce la compensazione può accettare di riacquistare un po 'del titolo, o organizzare per essere venduto da un broker, per esempio. In questi casi è necessario considerare gli effetti fiscali della vendita, nonché la ricevuta della proprietà. Risultato di ritenuta Indipendentemente da come si soddisfare il requisito, la ritenuta di imposta sul reddito sarà un credito sulla vostra dichiarazione dei redditi, riducendo il vostro imposta dovuta o aumentando il rimborso. Non puoi includere la ritenuta nella base dello stock che avete ricevuto, anche se si trattava di un importo che si doveva pagare alla società quando lo avete ricevuto. Si dovrebbe anche essere consapevoli che alla fonte doesnt necessariamente coprire la piena responsabilità sul titolo che hai ricevuto. Ritenuta è fatto secondo regole che sono progettati per venire ragionevolmente vicino al fiscale effettivo nella maggior parte dei casi, ma il vostro fiscale effettivo su questo reddito può essere higher. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, Stipendio contributorHow per gestire Stock Option e altre partecipazioni Compensazione questa guida gratuita on-line spiega come gestire le forme più popolari di distribuzione di azioni, tra cui azioni vincolate, le opzioni non qualificati, stock option di incentivazione, e dei dipendenti piani di stock di acquisto. Fairmark pubblica anche due libri sul tema: considerare le opzioni è per il lettore generale (tra cui consulenti professionali che si occupano di questi argomenti solo occasionalmente) Patrimonio netto Compensazione Strategies è per consulenti professionali che si occupano di questi temi regolarmente Here8217s un elenco di pagine disponibili in questo guida online gratuito. Posa della Opzioni Fondazione stock grant non qualificato incentivazione opzione dei dipendenti acquisto della PlansIf si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o brodo ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017
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